Импорт услуг и турецкий НДС в 2025 году: как не нарваться на ровном месте

Смотрите, ребята. В Турции НДС (он же KDV) — не просто налог, а инструмент для выдавливания сока даже из тех, кто получает услугу из-за границы. Да-да, вы ничего не продавали, только оплатили счёт иностранному подрядчику — а уже должны 20 % турецкому Минфину. Называется это красиво: reverse charge, по-нашему — «начисли сам себе и заплати». Рассказываю по шагам, как это работает в 2025 году и на что смотреть, чтобы не прилетело от GİB (налоговой службы).

Что считается «импорт-услугой»?

Если польза от услуги (benefit) возникает на территории Турции — считайте, вы её импортировали, даже если контрагент в Канаде, деньги ушли через Revolut, а отчёт вы просто читали в офисе в Анталье.

Примеры:

консультации,
маркетинг и реклама,
облачные сервисы,
лицензии,
онлайн-курсы.

📌 Закон: KDV Kanunu № 3065, статья 1/2-b.

Что делать турецкому получателю?

1. Начислить KDV себе самому

Вы считаете, что услуга попадает под KDV → берёте сумму в лирах и умножаете на нужную ставку:

20 % — стандарт: всё подряд, если не указано иное,
10 % — кейтеринг, транспорт, обучение,
1 % — эл. книги, агро-услуги (редкость).

2. Подать декларацию KDV-2

Это специальная форма для reverse charge. Срок — до 28-го числа месяца, следующего за оплатой или моментом возникновения обязательства (в зависимости от бухучёта).

3. Сразу взять KDV к вычету

Если услуга используется в облагаемой деятельности, этот НДС можно учесть как входной — через обычную декларацию KDV-1. В идеале: начислил – вычел – заплатил ноль. Но только если всё в порядке с документами.

Какие нужны документы?

Контракт или соглашение с иностранцем;
Инвойс (не обязательно турецкий e-Fatura);
Банковский SWIFT или платёжное подтверждение (можно PDF из банка или от платёжки).

📌 GİB проверяет и даты, и номера, и соответствие сумм — не расслабляйтесь.

Частные случаи: важные нюансы

Ситуация	Как считать НДС
B2B SaaS / цифровые услуги	Начисляете 20 % — стандартный reverse charge.
B2C-продажи (стриминг, приложения)	Иностранец сам регистрируется в e-VAT и удерживает KDV. Вы ничего не делаете.
Реклама через Google, Meta	Делится: 3/10 удержание (вы платите), 7/10 — reverse charge.
Услуга за рубежом (стройка вне TR)	НДС не возникает — выгода вне Турции.
Получатель — физлицо без VKN	Reverse charge не применяется.

Наказание за ошибки

Пеня (Gecikme Zammı): 4,5 % в месяц с первого дня просрочки.
Vergi Ziyaı — штраф 100 % от суммы, до 300 % при умысле.
Özel Usulsüzlük — 2 000 TRY за неподачу формы KDV-2.

Где особенно помогает консультант?

Проблема	Что делает спец
Непонятно, какую ставку применять	Проверяет список GİB, сверяет с NACE/HS-кодами.
Платёж ушёл в одном месяце, обязательство в другом	Настраивает ERP и e-Fatura-систему, чтобы не было разрыва.
Сложное деление 3/10 (tevkifat)	Формирует оба отчёта и объясняет, как их свести без штрафов.
Необычная услуга (например, в R&D-проекте)	Подтягивает документы и пишет пояснение, чтобы не «завис» возврат KDV.

В двух словах:

Если вы получаете услугу из-за границы в 2025 году — обязанность заплатить турецкий KDV возникает у вас. Налоговая видит всё через е-системы, и простая задержка с декларацией может обернуться десятками тысяч лир штрафа. А ошибки в ставке — в три раза больше. Лучше перестраховаться.

IC.Consulting помогает выбрать правильную ставку, сверить договор, начислить и подать KDV-2 и KDV-1 без сюрпризов. Потому что налоги — это как шашлык: сами можно, но с опытным проводником — безопаснее и вкуснее.

Информация на сайте не является юридической консультацией и носит ознакомительный характер. Для получения актуальных сведений обращайтесь за консультацией к специалисту.