Как не отдать доход дважды: Налоги между Турцией и Россией в 2025 году

Значит, у вас пошёл движ: турецкая компания платит в Россию, или наоборот, — и вам, понятное дело, не хочется платить налоги дважды. Спокойно. У Турции и России всё ещё действует полноценное соглашение об избежании двойного налогообложения от 1997 года. И в отличие от Европы — его никто не замораживал. Турция в списке «недружественных» не числится — и это даёт нам пространство для налоговой оптимизации по-белому.

📜 Основа — DTT 1997 года

Вид дохода	Турция (внутр. ставка)	DTT (если условия есть)	Россия (внутр.)	DTT
Дивиденды	15 % (25 % — финсектор)	10 % (если ≥25 % доли), иначе 15 %	15 %	10/15 %
Проценты	10 %	10 % (0 % госзаймы)	20 %	10 %
Роялти	20 %	10 %	20 %	10 %
Трудовой доход	15–40 % НДФЛ	освобождение в стране источника, если <183 дн. и платит иностранец	13–30 % НДФЛ	та же логика

💼 Как работает налоговый зачет (tax credit)

Простой кейс: вы — турецкая компания, получаете дивиденды из России. Там с вас удержали 10 %. В Турции вы включаете доход в декларацию — и эти 10 % можно зачесть, но максимум на 15 % вашей общей турецкой обязанности (ст. 123 IPC).
Аналогично в России: получили доход из Турции — платите налог, но можно зачесть уплаченное в Турции, до 15 % (ст. 232 НК РФ).

Что собирать:

сертификат резидентства (Турция: Mükellefiyet Belgesi, Россия: справка ФНС по форме 4416);
платежку или документ от брокера;
копию нужной статьи соглашения.

👇 Примеры, которые часто встречаются

1. Турецкая A.Ş. платит российскому ООО:

Сначала предъявляем сертификат — тогда 10 % удержат, а не 15.
В России — эти 10 % засчитываем.

2. Фрилансер из России живёт в Анталии >183 дней:

Становится налоговым резидентом Турции, платит со всего дохода.
В России остаётся нерезидентом, но может подтвердить турецкое резидентство.

3. Турецкий инженер работает в РФ 7 месяцев:

Платит налоги только в России (183-дн. тест не пройден).
В Турции декларирует, но с зачетом 100 %.

4. Турецкая холдинговая компания получает проценты от российской «дочки»:

Ставка 10 % при владении ≥40 %, зачёт — в Турции, по правилам корпоративного налога 25 %.

⚠️ Новые риски-2025

В России повышенная ставка 20 %, если не подать сертификат — банк спишет по максимуму.
Substance test: в Турции теперь требуют доказать, что ваш холдинг не «пустышка». Нужен офис, человек, кипящий чайник.
Правило 365 дней (закон № 603-ФЗ) — пониженные ставки по дивидендам только если владение ≥1 года.
CIT в Турции теперь 25 % (для финсектора — 30 %).

🤝 Страховки и ПМЖ

Если работаете по найму в Турции >3 месяцев — SGK будет начисляться. Соглашения с Россией по взносам нет → платите и там, и там.
Для бессрочного ВНЖ (8 лет) — важны чистые налоговые истории и отсутствие долгов по соцвзносам.

🧾 Чек-лист — чтоб не облажаться

✅ Определите своё налоговое резидентство
✅ Получите сертификат до выплаты
✅ Проверьте долю — 25 % даёт снижение по дивидендам
✅ Соберите документы на зачёт
✅ Проверяйте substance, если у вас холдинг
✅ Учитывайте анти-«прокладочные» правила 365 дней

💡 Вывод

Турция — не офшор, но и не враг. Соглашение 1997 года живо, здорово и позволяет платить ровно столько, сколько надо — не больше. Главное — заранее готовьте документы, учитывайте новые правила в обеих странах и держите налоговую чистоту. Особенно если у вас бизнес, фонд или просто доходы от инвестиций.