Как рассчитать MUHTASAR для иностранных компаний в Турции

MUHTASAR — одинаковый для всех

По закону (ст. 94–98 Gelir Vergisi Kanunu) Muhtasar обязаны сдавать все компании, зарегистрированные в Турции.

• Хоть у вас турецкий учредитель,
• Хоть иностранец с паспортом России, Германии или Китая.

Разницы нет. Перед налоговой вы все равны, как школьники перед директором.

Где это всё живёт

• Подача только через систему e-Beyanname.
• Срок — до 26 числа следующего месяца.
• Оплата через сайт налоговой (ivd.gib.gov.tr) или интернет-банкинг.

Когда Muhtasar обязателен

• У вас есть сотрудники? → удерживаете налог с их зарплат.
• Арендуете офис или склад? → удерживаете налог с арендной платы.
• Платите подрядчику-фрилансеру? → удерживаете налог с его гонорара.
• Делитесь дивидендами? → удерживаете налог с выплат.
• Платите за услуги за границу? → включается stopaj (налог у источника).

Формулы расчёта

Зарплаты сотрудников

Берём брутто-зарплату, считаем налог по шкале 15–40%.

👉 Пример:
Официант получает 30 000 TRY брутто.
Подоходный налог (15%) = 4 500 TRY.
Эта сумма идёт в Muhtasar.

Аренда офиса

Сумма аренды × 20% = налог.

👉 Пример:
Аренда офиса 20 000 TRY.
Удержание 20% = 4 000 TRY.

Подрядчики / фрилансеры

Гонорар × 20%.

👉 Пример:
Фрилансеру за SMM — 10 000 TRY.
Удержание = 2 000 TRY.

Дивиденды

Выплаты акционерам облагаются удержанием 10%.

👉 Пример:
Компания распределила 100 000 TRY дивидендов.
Удержание = 10 000 TRY.

Выплаты за границу (stopaj)

Если турецкая фирма платит иностранной компании за услуги (например, IT-консалтинг):

• Без соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) → удержание 20%.
• С соглашением → ставка может быть меньше (до 0%).

👉 Пример:
Турецкая компания платит немецкой фирме 50 000 TRY.
Нет DTT → удержание 20% = 10 000 TRY.

Мини-диалог из практики

Иностранец-директор:
— У меня ноль продаж, Muhtasar можно не сдавать?

Бухгалтер (SMMM):
— Нет, даже если ноль, сдаём «нулёвку». Иначе штраф.

Директор:
— А я заплатил аренду наличкой, налог не удержал. Никто же не узнает?

SMMM:
— Узнает. Арендодатель покажет доход в своей декларации, а налоговая проверит вашу.

Вывод: бухгалтер всегда прав.

Чек-лист по расчёту MUHTASAR

Подводные камни для иностранцев

• Думают, что «мы иностранцы, у нас льготы». Нет, всё по тем же ставкам.
• Забывают включить аренду.
• Не удерживают с подрядчиков.
• Не проверяют бухгалтера.

Итог

MUHTASAR в Турции для иностранцев = те же правила, что и для турок. Разница лишь в том, что вам сложнее разобраться в бюрократии.

Совет от Натальи Сергеевны: не ленитесь сами пересчитать на калькуляторе то, что подал бухгалтер. Турецкая налоговая любит проверять «на честность».

Или пишите мне — первая консультация бесплатна.