1. Подоходный налог (Gelir Vergisi)Это НДФЛ — налог на доходы физлиц. Для ИП он считается по прогрессии:
Годовой доход | Ставка |
до 158 000 ₺ | 15 % |
до 330 000 ₺ | 20 % |
до 800 000 ₺ | 27 % |
до 4 300 000 ₺ | 35 % |
выше | 40 % |
– квартальные авансы (Geçici Vergi) — 17 фев, май, август, ноябрь
– годовая декларация — 1 марта – 2 апреля
– платёж — в 2 частях: март и июль.
Фишка: если вы на
Basit Usul (упрощёнке), налог платится с чистой прибыли, а оборот до 3 млн ₺ позволяет вести учёт через бесплатную систему
Defter Beyan.
2. НДС (KDV – Katma Değer Vergisi)Ставки:
- 20 % — стандарт (услуги, консалтинг, софт, аренда и т.д.)
- 10 % — продукты, текстиль, билеты
- 1 % — хлеб, молоко, книги
Как сдаём:– форма
KDV-1 до 28-го числа следующего месяца
– если получаете услуги из-за границы — добавляется форма
KDV-2 (reverse charge).
Внимание:Если оборот больше 3 млн ₺ → обязателен переход на электронную отчётность (
e-Fatura, e-Arşiv).
3. Социальные взносы (Bağ-Kur – система SGK 4/b)Базовая ставка: 32,5 % от минимальной зарплаты × 30 →
8 971,62 ₺/месЕсли платите стабильно — дают скидку, тогда
7 671,38 ₺/месКак подключиться:Через e-Devlet, в течение 30 дней после открытия ИП.
Грабли: если забыли зарегистрироваться — долг насчитают задним числом + 4,5 % в месяц пени.
4. Источник выплаты (Muhtasar) — WHTЕсли у вас
нет работников и
не арендуете офис у физлица — ничего сдавать не нужно.
Но если:
- есть сотрудники → удерживаете 20 % с зарплат
- арендуете офис у физлица → 20 % WHT
- выплачиваете дивиденды → 15 %
Форма: Muhtasar + SGK, до 26-го числа следующего месяца.
5. Гербовый сбор (Damga Vergisi)Ставка: 0,948 % от суммы договора или фиксированная.
Что попадает: любые официальные договоры (аренда, займ, поставка).
Платим: через e-Damga в течение 15 дней.
6. НДС при экспортеСтавка: 0 %
Плюс: можно вернуть входной НДС, если есть
e-Fatura + экспортная декларация (EX-1).
Порог для ускоренного возврата: до 50 000 ₺ — в течение 5–10 дней.
Электронные пороги 2025 годаСервис | Порог | Обязателен |
e-Fatura | > 3 млн ₺ оборота | как только превысили |
e-Defter | > 3 млн ₺ оборота | с 1 января следующего года |
SAF-XML | при e-Fatura | ежедневно, Т+1 |
2 000 ₺ за каждый документ + пеня 4,5 % в месяц.
Пример расчётаДоход: 400 000 ₺
Прибыль (Basit Usul): 240 000 ₺
НДФЛ:- 158 000 × 15 % = 23 700
- 82 000 × 20 % = 16 400
- Итого: 40 100 ₺
Bağ-Kur за год: 7 671 × 12 = 92 052 ₺
НДС: зависит от услуги и входных затрат.
Частые ошибки и штрафыОшибка | Чем грозит |
Не зарегистрировались в Bağ-Kur за 30 дней | Долг + пеня 4,5 % |
Не перешли на e-Fatura после 3 млн оборота | 2 000 ₺ за каждый бумажный чек |
Просрочили квартальный Geçici Vergi | Налог + пеня + штраф 100 % |
Не удержали 20 % WHT с аренды у физлица | Недоимка + штраф |
- Подбирает правильный NACE-код → влияет на НДС, режим учёта, стимулы.
- Настраивает e-Fatura, SAF-XML и календарь напоминаний.
- Если ошиблись — оформит pişmanlık (декларация с раскаянием) → снижает штрафы.
Главное: У ИП в Турции налоговая нагрузка растёт быстро: до 40 % по НДФЛ, ежемесячный НДС, плюс ежеквартальные авансы, плюс соцвзносы. Если забыли — пеня 4,5 % в месяц и штраф 100 %. Поэтому вести всё «на глазок» нельзя. Лучше с первого дня работать через систему и подключить SMMM — специалиста, который избавит вас от этих турецких «сюрпризов».
Информация на сайте не является юридической консультацией и носит ознакомительный характер. Для получения актуальных сведений обращайтесь за консультацией к специалисту.
