Ну что, родные мои. Stopaj - он же «налог у источника», он же «удержали до того, как деньги дошли до получателя». В Турции это не про «потом разберёмся», а про сразу и правильно: кто платит, тот и удерживает, затем сдаёт мустахар (Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi) и перечисляет налог. Разложу по-человечески: где срабатывает стопаж, как считать, что сдавать и где обычно косячат.
Stopaj — это удержание налога у источника выплаты: вы платите зарплату, аренду за офис, гонорар юристу/дизайнеру, проценты, дивиденды, и как плательщик обязаны удержать налог и перечислить его в казну. База — положения Закона о подоходном налоге (GVK) ст. 94 и Закона о корпоративном налоге (KVK) ст. 15 и ст. 30 (для выплат нерезидентам).
Где чаще всего «стреляет» stopaj
- Зарплаты и приравненные выплаты. Удержание по ставкам GVK, отражается в мустахаре вместе с данными по СГК.
- Аренда нежилых помещений (офис/склад). Классика жанра: арендатор-компания удерживает стопаж с брют-аренды и платит его в бюджет (исторически — 20% по GVK 94, с пандемийными «окнами» в 10% и возвратом к 20%). Не путайте с НДФЛ у физлиц — здесь вы налоговый агент.
- Свободные профессии (serbest meslek) — адвокаты, консультанты, дизайнеры и пр.: платите гонорар → удерживаете стопаж по GVK 94.
- Дивиденды (kâr payı). С 22.12.2024 ставка стопажа по дивидендам повышена до 15% (было 10%). Исключение: капитализация прибыли не считается распределением.
- Выплаты нерезидентам (роялти, услуги, проценты и т.п.). Смотрите KVK ст. 30, там матрица удержаний; ставки зависят от вида дохода и конвенций об избежании двойного налогообложения.
Примечание. Конкретные ставки по ряду выплат менялись постановлениями президента. Проверяйте актуальный процент на момент платежа по GVK 94 / KVK 15–30 и действующим решениям — это спасает от автоштрафов.
Как считать «на пальцах»
Офисная аренда (пример):
Берём брют-аренду. Стопаж считается с брют-суммы, а не с «того, что перевели на руки». Пример и формула даны в профильных справочниках: «брют × 20% = стопаж». Если договор в «нетто», пересчитайте в «брют» (есть готовые калькуляторы).
Гонорар за услуги:
Сумма акта/гонорарной — применяем ставку по GVK 94 для «serbest meslek» и удерживаем при выплате. Основание — таблицы к ст. 94 (перечни у проф-организаций и консультантов).
Дивиденды:
На дату распределения — удерживаем 15% (после 22.12.2024), перечисляем вместе с декларацией.
Регистрация, отчётность и сроки (без мифов)
- Откройте «0003 — Gelir Vergisi Stopajı» (регистрация налогового агента) — в своей налоговой или через İnteraktif Vergi Dairesi. Без этого мустафар не пройдёт.
- Сдавайте «Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi» — единая форма, которая объединяет мустахар и SGK-часть (по людям). Официальные руководства и брошюры находятся на портале e-Beyanname.
- Сроки подачи. Как правило, до 26-го числа месяца, следующего за периодом, электронно до 23:59 (смотрите локальные разъяснения; переносы/продления бывают отдельными циркулярами).
- ПО/подпись. Формы готовим в e-Beyanname (официальный софт на сайте GİB), отправка с электронно-цифровой подписью.
Частые ошибки (и как их чинить)
- Считают от «нетто», а не от «брют». В аренде и услугах база — брют. Используйте калькуляторы или «обратную» формулу, чтобы вывести брют из нетто до оплаты.
- Забывают зарегистрировать «0003» и удивляются, что не уходит декларация. Без кода 0003 система не примет Muhtasar. Оформляйте через ivd.gib.gov.tr.
- Путают ставки по дивидендам. После 22.12.2024 — 15% (если иное не по ДИДН). Проверяйте дату решения и вашу ситуацию.
- Не разделяют «резидент/нерезидент». Для нерезидентов действует KVK ст. 30 и конвенции — ставка может отличаться. Сверяйте матрицу и ДИДН.
- Сдают «мустахар» без SGK-части или наоборот. Форма объединённая: Muhtasar + Prim Hizmet. Руководство найдете на e-Beyanname.
Мини-чек-лист бухгалтеру/директору
- ☐ Определили, есть ли обязанность удержания (GVK 94 / KVK 15–30).
- ☐ Проверили актуальную ставку (особенно дивиденды, аренда, услуги).
- ☐ Пересчитали брют/нетто корректно (при необходимости — калькулятор).
- ☐ Открыт код 0003 — стопаж; доступ к ivd.gib.gov.tr есть.
- ☐ Подали Muhtasar ve Prim Hizmet до срока (электронно).
- ☐ Для нерезидентов сверили KVK 30 и/или конвенцию.
Где смотреть/качать официально
- GVK ст. 94 — таблица удержаний (сводки и переработки у проф-организаций).
- KVK ст. 15 и 30 — удержания у корпораций/нерезидентов (матрицы ставок и примечания).
- Muhtasar ve Prim Hizmet — гайды/брошюры и ПО на e-Beyanname.
- Дивиденды 15% — решение Президента от 21.12.2024 (Публикации PwC/VeriGün/VeriNet — обзор с ссылкой на Resmî Gazete).
Итог
Stopaj — это прежде всего про дисциплину плательщика: удержал, задекларировал, заплатил. Работает в момент оплаты, а не «когда бухгалтер освободится». Хотите без штрафов — держите под рукой GVK 94, KVK 15/30, код 0003, e-Beyanname и календарь до 26-го числа. Остальное — техника: правильно посчитали брют, не перепутали ставку, уложились в срок — и спите спокойно.
Нужна помощь? Соберу вам «чёрный ящик» под стопаж: шаблоны актов/инвойсов, таблицу ставок с примечаниями и чек-листом действий «что делать в день оплаты». Пишите.
Информация на сайте не является юридической консультацией и носит ознакомительный характер. Для получения актуальных сведений обращайтесь за консультацией к специалисту.
