Если вы в Турции работаете «на себя» - врач, дизайнер, программист, консультант, репетитор, это не «фриланс по-русски», а вполне конкретные формы и обязанности: serbest meslek (самозанятый профи) или şahıs şirketi (ИП как торговец/ремесленник). Разберемся по-простому: что выбрать, как открыть, какие налоги и отчётность, где чаще всего косячат. С рабочими ссылками - чтобы не бегать вслепую.
1) Форматы работы: «самозанятый профи» vs «ИП-торговец»
Serbest meslek — это когда вы продаёте свои профессиональные услуги (знания/навыки): врач, адвокат, маркетолог-консультант, разработчик, дизайнер и т.д. У вас e-SMM — электронный «сербест-меслек макбузу» (электронная квитанция для услуг профи) и учёт в Defter-Beyan (онлайн-система учёта для самозанятых).
Şahıs şirketi (sole proprietorship) — вы ведёте торговлю/ремесло/услуги вне «профессий», выставляете счета-фактуры (e-Fatura/e-Arşiv при достижении порогов), тоже живёте в «электронной» отчётности.
База закона одна и та же — GELİR VERGİSİ (193), но документы и режимы отличаются.
2) Как стартовать (короткий маршрут)
- Регистрируемся как налогоплательщик: подайте İşe Başlama (уведомление о начале деятельности) через e-Devlet/İnteraktif Vergi Dairesi. Это и есть рождение вашего ИП/практики в глазах налоговой.
- Включаем Defter-Beyan: сербест-меслек и «упрощённые» ИП ведут учёт/декларации в онлайн-системе Defter-Beyan.
- Подключаем e-документы:
- для serbest meslek — e-SMM по VUK 509 (обязателен; бумажный макбуз — прошлый век), портал e-Belge GİB.
- для şahıs şirketi — e-Fatura/e-Arşiv при достижении порога годовой выручки (ориентир: 3 млн TL и выше — порог 2025), плюс единичные пороги по сумме счета для e-Arşiv. Проверяйте актуальные лимиты у GİB/профсообществ.
- Страхование: вы — Bağ-Kur (SGK 4/b), платите взносы как независимый.
3) Налоги: что, когда и сколько
a) НДС (KDV)
Общий тариф 20% (есть льготные 10%/1% — по видам). Фриланс-услуги чаще попадают под общую ставку. Проверьте свой NACE/услугу.
b) Подоходный (Gelir Vergisi)
Считаете прибыль = доходы − расходы и платите по шкале для физлиц (обновляется ежегодно; смотрите действующую шкалу у GİB). В течение года — квартальный «geçici vergi» (авансовый) по правилам 217-го Ген. уведомления; по году — годовая декларация.
c) Удержания у источника (Stopaj)
Если вам платит компания, то с serbest meslek гонорара она удержит стопаж по GVK 94 (обычно 20%; для авторских — 17%). Это её обязанность как налогового агента — вы видите удержание в своих отчётах.
d) Соцвзносы (Bağ-Kur, 4/b)
Платите ежемесячно; при дисциплине возможна «скидка 5 пунктов» по политике SGK (см. разъяснения).
4) Документы: что выдаём клиенту
- Serbest meslek → e-SMM (электронный макбуз), плюс KDV и отметка о stopaj, если плательщик — компания. e-SMM юридически равен бумажному макбузу.
- Şahıs şirketi → e-Fatura/e-Arşiv (по порогам) или обычная счет-фактура, пока пороги не достигнуты. Проверьте, не попадаете ли под обязательный переход из-за отрасли/оборота.
5) Отчётность: когда что сдавать
- KDV — помесячно (если плательщик KDV).
- Geçici Vergi — поквартально (аванс по прибыли).
- Yıllık Beyanname — годовая декларация по доходам.
- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi — только если вы налоговый агент (например, есть сотрудники/вы удерживаете стопаж как арендатор офиса у физлица и т.п.). Руководство и подача — через e-Beyanname.
6) Частые ошибки (и как не словить штрафы)
- Нет e-SMM у «профи». По VUK 509 — обязателен, бумага не катит. Подключайтесь через e-Belge/провайдера.
- Перепутали «нетто/брют» при стопаже. Стопаж считается от брют, не «что на руки». Смотрите GVK 94.
- Проспали пороги e-Fatura/e-Arşiv. В 2025 — ориентир 3 млн TL по выручке, плюс разовые лимиты по сумме счета для e-Arşiv. Проверяйте актуальные цифры на GİB/проф-ресурсах.
- НДС «забыли». Многие услуги облагаются KDV 20% — проверьте свой вид деятельности.
- Регистрации нет — отчёты не уходят. Без «İşe Başlama» в e-Devlet и активации Defter-Beyan — сплошные ошибки.
7) Мини-маршрут для «Serbest meslek» (профи)
- İşe Başlama через e-Devlet → вы — налогоплательщик.
- Defter-Beyan: заводим доходы/расходы, доступ к декларациям.
- e-SMM (VUK 509) → выдаём клиентам электронные квитанции, отражаем KDV и stopaj (если есть).
- KDV/Geçici/Yıllık — сдаём через системы GİB.
- SGK 4/b (Bağ-Kur) — платим взносы, следим за стажем.
Итог
Фриланс в Турции — это не «я шью игрушки в инстаграме», а нормальный субъект налогообложения: İşe Başlama → Defter-Beyan → e-SMM/e-Fatura → KDV/Geçici/Yıllık → Bağ-Kur. Сделаете все по схеме и не будете ловить автоштрафы и блоки. Главное — дисциплина. Заплатил налоги и спишь спокойно.
Информация на сайте не является юридической консультацией и носит ознакомительный характер. Для получения актуальных сведений обращайтесь за консультацией к специалисту.
