1) Калькулятор stopaj (brüt↔net) — логика без магии
Если договор в net:
Brüt = Net / (1 − ставка stopaj),
Stopaj = Brüt × ставка,
К выплате = Net.
Если договор в brüt:
Stopaj = Brüt × ставка,
К выплате = Brüt − Stopaj.
Ставки берём из GVK 94 (например, аренда, serbest meslek) и KVK 30 для нерезидентов; актуальные таблицы и пояснения лежат у GİB и профсообществ.
Пример 1. Аренда офиса у физлица (20%): договор нетто 100 000 TL → Brüt 125 000, Stopaj 25 000, к выплате 100 000. Основание — GVK 94 (аренда).
Пример 2. Гонорар дизайнера (serbest meslek): акт на 50 000 TL brüt → Stopaj = 50 000 × ставка GVK 94 по serbest meslek. Удержание — при выплате.
Пример 3. Дивиденды: с 22.12.2024 ставка stopaj по kâr payı = 15%. Исключение — капитализация прибыли.
2) Нерезиденты и ДИДН (DTA): не верите — не платите лишнего
Для выплат нерезидентам (роялти, проценты, услуги и т. д.) матрица — KVK 30. Но если есть конвенция об избежании двойного налогообложения, применяете минимум из местной нормы и лимита по ДИДН при наличии сертификата резидентства получателя. Логику и типовые ставки подтверждают разъяснения GİB и практические обзоры.
Чек-лист по ДИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения): сертификат резидентства, перевод/апостиль (если требуется), срок действия, связь с периодом выплаты — иначе банк и налоговая примут локальную ставку.
3) Где stopaj «в паре» с KDV-2 (reverse charge)
При услугах от нерезидента часто обязанность двойная:
- удержать stopaj по KVK 30 (если вид дохода подпадает),
- начислить KDV-2 (reverse charge), заплатить и зачесть как входной KDV. Это стандартная турецкая практика, подтверждаемая разъяснениями и сводками.
Типичные ошибки: путают stopaj и KDV-2 (это разные платежи, разные коды), забывают reverse charge на консалтинг/SaaS/роялти, не прикладывают расчёты в досье. Результат — доначисления и пени.
4) Решающее дерево: «Должен ли я удержать stopaj?»
- Кто получатель? ФЛ/юрлицо в Турции или нерезидент?
- Что за доход? Аренда / serbest meslek / проценты / роялти / дивиденды / услуги.
- Есть ДИДН и сертификат? Да → лимит по конвенции; нет → ставка по GVK 94 / KVK 30.
- Net или brüt в договоре? Выберите правильную формулу.
- Нужно ли KDV-2? Для услуг нерезидента — часто да. Отдельная декларация/платёж.
5) «Красные флаги» и как их гасить
- Считали от net, а договор brüt. Исправляйте расчёт, доплачивайте с пеней — дешевле, чем спорить. Основание ставок — GVK 94 / KVK 30.
- Нет сертификата резидентства по ДИДН. Применяйте местную ставку, а после получения документов делайте исправительную.
- Забыли KDV-2 при услуге нерезидента. Доначисление неизбежно. Проверьте позиции по VAT-reverse.
- Заплатили с неверным кодом. В сверке появится «долг». Сверяйте vergi tür kodu до платежа (памятки e-Beyanname).
6) Док-папка «аудит-ready»
- Договор + инвойс/акт, расчёт brüt↔net, платёжка stopaj.
- Для нерезидентов — Certificate of Residence + выписка из ДИДН по статье.
- Для дивидендов — решение о распределении, реестр акционеров, платёжка 15%.
- Квитанции/выгрузки из e-Beyanname по Muhtasar ve Prim Hizmet. Официальные гайды и ПО — на портале GİB.
7) Опоздали/ошиблись: как чинить
- Pişmanlıkla beyan (подача с раскаянием) — когда можно и что приложить; штраф снижается, пени платите.
- Düzeltme (исправительная) — если промахнулись со ставкой/базой или подтянули документы по ДИДН.
Порядок и формы — в руководствах e-Beyanname.
8) Договорная «подушка»: клауза про gross-up
Вставьте коротко и ясно:
«Сумма считается brüt. Плательщик удерживает обязательные налоги (stopaj) и перечисляет остаток получателю. Если в договоре указана net-сумма, плательщик гросс-апит выплату до величины, достаточной для законного удержания.»
Это спасает нервы: бухгалтеру понятно, юристу спокойно.
9) Сроки и инфраструктура (напоминалка)
- Регистрация кода 0003 (stopaj) в своей налоговой или через İnteraktif Vergi Dairesi — иначе Muhtasar не уйдёт.
- Muhtasar ve Prim Hizmet — подача электронно через e-Beyanname (обычно до 26-го следующего месяца; переносы — по циркулярам GİB).
Итог
Stopaj — это про дисциплину и математику. Сначала решаем: кто получатель, какой доход, есть ли ДИДН, нужен ли KDV-2, затем кнопки в калькуляторе brüt↔net, потом Muhtasar — и спать спокойно. Ошибки чинятся, но дешевле считать правильно и хранить документы. Я тебе отвечаю.
